Dos calendarios, una filial
La filial cierra bajo IFRS y tributa en Chile con un calendario que termina en abril con la Operación Renta y en junio con las declaraciones juradas de precios de transferencia. La matriz cierra bajo US GAAP, consolida en semanas y presenta su 10-K ante la SEC en el primer trimestre. Todo lo que la filial no tenga listo en enero llega tarde para la matriz.
Lo que exige la matriz
- Reporting package en US GAAP, en el formato del grupo, con conciliación desde los libros locales en IFRS.
- Controles internos sobre el reporte financiero (ICFR) bajo SOX 404, si la filial es un componente significativo: matriz de controles, evidencia de operación, pruebas y remediación de deficiencias.
- Auditoría del componente por instrucción del auditor del grupo, con procedimientos y plazos definidos por él.
- Documentación de precios de transferencia consistente con la política global.
Lo que exige Chile
- Estados financieros anuales bajo IFRS o IFRS para PYMES y, si la sociedad lo requiere, auditados.
- Operación Renta en abril, con las declaraciones juradas asociadas.
- DJ 1907 y, cuando aplica, Archivo Local y Maestro, en junio.
- Cumplimiento mensual de IVA y retenciones.
Cómo hacer que los dos calendarios convivan
Cerrar la contabilidad local como si fuera diciembre cada mes, mantener la conciliación IFRS–US GAAP viva durante el año y no solo al cierre, y tener los controles SOX documentados y probados antes de que el auditor del grupo los pida. Con eso, el cierre de enero deja de ser una emergencia.