A quién aplica
A cualquier empresa en Chile que compre, venda, preste o reciba servicios, financie o licencie con una entidad relacionada domiciliada fuera del país. En la práctica, casi toda filial de un grupo extranjero, y muchas empresas chilenas con operaciones afuera. El SII fiscaliza que esas operaciones se hagan a valores de mercado, y la carga de demostrarlo es del contribuyente.
Qué hacemos
- Estudios de precios de transferencia. Asistencia en su planificación y estructuración: identificación y caracterización de las operaciones intercompañía, análisis funcional y selección del método de valoración conforme al artículo 41 E y a las directrices de la OCDE.
- Declaración Jurada 1907, la declaración anual de precios de transferencia, preparada y presentada en su plazo.
- Declaración Jurada 1937, el Reporte País por País (Country by Country Report), para las entidades del grupo obligadas a presentarlo en Chile.
- Declaración Jurada 1950, el Archivo Maestro (Master File), coordinado con la información que mantiene la matriz.
- Declaración Jurada 1951, el Archivo Local (Local File), con la documentación de las operaciones de la entidad chilena.
- Fiscalizaciones. Respuesta a requerimientos del SII en esta materia, desde el primer oficio hasta el cierre.
Plazos que importan
La DJ 1907 vence el último día hábil de junio, con prórroga automática hasta septiembre. Las multas por documentación incompleta o extemporánea se miden en UTA y pueden superar varias decenas de miles de dólares. Empezar en abril evita casi todos los problemas.
Preguntas frecuentes
Somos una filial pequeña. ¿Igual debemos presentar la 1907?
Depende de la clasificación de la empresa ante el SII y de las operaciones que tenga con relacionadas en el extranjero o con jurisdicciones de tributación preferente. Lo revisamos caso a caso en el diagnóstico; el error más caro es asumir que no aplica.
La matriz ya tiene un estudio de precios de transferencia global. ¿Sirve?
Sirve como base, pero la obligación chilena tiene su propio formato, sus propias declaraciones y sus propios criterios. Adaptamos el estudio global a lo que el SII exige, sin duplicar trabajo.